Belastingvrij schenken, waar moet u op letten?

Ondernemers en investeerders zijn zich steeds meer bewust van de verschillende mogelijkheden om op een fiscaal vriendelijke manier hun geld te laten werken. Naast investeringen, kijken zij ook steeds vaker naar manieren om belastingvrij vermogen over te dragen door bijvoorbeeld een schenking te doen aan kinderen of te doneren aan een goed doel. Lex Bekkers, fiscalist bij van Van Doorne, legt uit wat de mogelijkheden zijn voor ondernemers en investeerders om belasting vrij te schenken of te doneren. 

“Het is van belang om na te gaan of een schenking vanuit privé of vanuit een bedrijf wordt gedaan. De fiscale regels hierover gaan wijzigen en verschillen namelijk van elkaar”, licht Bekkers toe. “Daarnaast geldt dat voor alle giften een schenkingsovereenkomst nodig is. Schenkingen die niet op papier zijn vastgelegd, kunnen niet van de belasting worden afgetrokken. Dat kan bijvoorbeeld door een notariële akte te laten opmaken.” 

Schenken aan uw kinderen 

Voor een schenking vanuit privé aan kinderen geldt een vrijstelling van € 6.633 per jaar (2024). Dat geldt voor eigen kinderen, stief- en pleegkinderen. Lex: “Over dit bedrag hoeft geen aangifte te worden gedaan en er is dus ook geen schenkbelasting verschuldigd. In 2024 geldt ook de mogelijkheid om eenmalig tot € 31.813 belastingvrij te schenken aan de kinderen, mits die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Voor een kostbare studie mag aan dezelfde leeftijdsgroep maximaal € 66.268 belastingvrij worden geschonken. De jubelton, bedoeld om te helpen bij de aanschaf van een woonhuis, is begin dit jaar afgeschaft.” 

Schenken vanuit uw bedrijf aan goede doelen 

Naast het belastingvrij schenken aan familieleden en kennissen, was de giftenaftrek een interessante optie voor ondernemers die willen schenken aan goede doelen. Lex: “Er zijn voorstellen om de regels hiervoor aan te passen. Op dit moment geldt dat, wanneer u vanuit uw bedrijf een schenking doet aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (SBBI), deze schenking aftrekbaar is van de vennootschapsbelasting. Dat kan jaarlijks tot maximaal 50% van de winst en een waarde van € 100.000. Door het kabinet is voorgesteld dat vanaf 1 januari 2025 giften door bedrijven zonder zakelijk oogmerk niet langer aftrekbaar zijn. Dergelijke giften aan een ANBI of steunstichting SBBI worden beschouwd als niet-zakelijke uitgaven en daarom aangemerkt als een uitdeling aan de aandeelhouder. Deze uitdeling is belast met inkomsten- en dividendbelasting. Vervolgens worden deze giften beschouwd te zijn gedaan door de aandeelhouder in privé aan de betreffende ANBI of steunstichting SBBI.” 

“Zakelijke uitgaven zoals sponsoring, reclame en uitgaven in het kader van maatschappelijk verantwoord ondernemen blijven gezien worden als zakelijke kosten voor een vennootschap. Deze uitgaven zijn volledig aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting.” 

Schenken als particulier aan goede doelen 

“Anders dan voor schenken vanuit een vennootschap, blijven de regels voor schenkingen door particulieren hetzelfde. Het nieuwe kabinet wilde de aftrek voor giften voor particulieren ook beperken. Echter, dankzij een succesvolle lobby door de goededoelensector blijven de eenmalige en periodieke schenkingen aan goede doelen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar”, aldus Lex. 

Eenmalige giften aan een ANBI of steunstichtingen SBBI zijn binnen bepaalde grenzen aftrekbaar, terwijl periodieke giften aan een ANBI en bepaalde verenigingen volledig aftrekbaar zijn tot een maximum van € 250.000 euro per jaar. Lex vervolgt: “Voor de aftrek van eenmalige giften geldt zowel een drempel als een plafond. Eenmalige giften zijn aftrekbaar voor zover ze meer bedragen dan 1 procent van uw (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Er geldt een minimum van 60 euro tot een maximum van 10 procent van uw (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Het verzamelinkomen omvat het totale inkomen uit box 1, box 2 en box 3.” 

Win advies in 

Lex besluit: “Al met al zijn de regels vrij complex. Daarom raad ik ondernemers aan om een fiscaal adviseur te raadplegen bij het doen van grote schenkingen.”